社保入税,一张图帮你读懂缴费指引

HR云公社 @ 2020/11/21


这几天,不少企业看到红头文件下来要求社保入税后,纷纷咨询:社保入税后用工成本直线上升,企业怎么办呀?如何应对呀?社保入税后企业如何缴纳社保费?今天在这统一回复......

01
什么是社保入税?
社保入税后有什么变化?

一、什么是社保入税?

社会保险费由税务部门统一征管,也就是社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。(也就是职能部门只能工作的划分)

在这里需要特别注意:社保由税务局直接征收管理,不是代征了!社保稽查也由税务来进行,这下金三又闲不住了......

二、目前,湖南、贵州、广西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青岛、深圳等地的人社、税务、财政、医保部门相继发布公告(通告)称,自2020年11月1日起,企业职工、灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。(注:除了以上省份,其他部分省份早在2019年已经执行税务征收了)


三、社保入税后相比之前有什么变化?

对企业的影响

第一种情况企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。对这类企业来说基本没有影响。

第二种情况长期按照最低标准申报社保的企业。
这影响可就大了,以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位,你的个税申报基数税务局是有的,你现在按正常标准缴纳了,前后这两者一对比,差异过大,之前未足额缴纳的部分,你说税务局会让你补缴吗?

第三种情况,企业原来压根就没给员工上社保。
这种情况是违法的,劳动仲裁一告一个准。社保支出这个就不用给大家算了,肯定是三种情况里最多的了,当然税务局也会发现,从这个月开始,咨询社保开户的纳税人是越来越多了,之前没交过社保的企业,从这个月也开始交社保了。

对员工的影响
随着社保征缴的规范,将有更多“打工人”被社保所覆盖,为以后的退休生活提供保障。

主要影响就是我们上面说的第一种企业员工,社保入税后需按照实际的自己薪水缴纳,个人支出部分也将会提高,同工资的条件下,税后收入可能会相比之前有所降低。

02
这个地方官宣了
2020年11月1日前的欠费不追缴

官方答复:企业社保费交由税务部门征收不会增加企业缴费负担!


本次划转采取“不改变企业现行申报方式和缴费基数计算规则、不因征收部门改变而增加企业缴费负担”的 “两不原则”。具体来说,主要有以下三点:

一是不改变企业现行申报方式。

这次划转原则上采取“社保(医保)核定、税务征收”的方式开展,缴费人仍然通过现行方式和渠道向社保(医保)经办机构进行申报,由社保(医保)经办机构核定应缴费额,之后向税务部门缴费。


二是不改变缴费基数计算规则。

企业职工缴费基数上下限继续按照现行规定进行核定,灵活就业人员等继续在规定范围内自愿选择适当的缴费基数,缴费基数计算规则保持不变,因而不会增加缴费负担。


三是不对历史欠费开展集中清缴。

根据国务院要求不会对企业历史欠费进行集中清缴,也不会采取其他增加企业实际缴费负担的做法。



03
这3种社保缴费方式行不通了!

2020年11月1日后社保必然会严格稽查,今后仍然以这三种方式不交或少交社保行不通了:

一、不按实际职工人数缴社保

不给试用期员工交社保,劝员工自动放弃社保等。其中《保险法》和《劳动法》都有相关规定,员工在试用期,企业也要给员工交保险。


二、长期按照最低基数缴费或按岗位工资部分缴社保,不算奖金和绩效等

 一般而言:

①上年度月平均工资低于基数,按照最低基数缴纳;

②上年度月平均工资在最低基数和最高基数之间,则按照上年度本人月均工资缴纳;

③上年度月平均工资高于最高基数,则按照最高基数缴纳。

各地有差异的,请咨询当地有关部门。


三、不给员工上全险,或者只交工伤保险等

社保入税后,数据将由税务机关监管,以上三种行为肯定是不行了,企业财务报表中申报的工资、个税申报的工资与社保申报数据之间比对。


如果发现企业异常,将被严查,将会面临补交、罚款、滞纳金等。



04
一图读懂
企业社会保险费缴费指引


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